企業盤虧產生的損失怎么扣除企業所得稅?

企業盤虧產生的損失怎么扣除企業所得稅?

答：扣除規定：對企業盤虧的存貨，以其盤虧金額減除責任人賠償后的余額，在計算應納稅所得額時扣除。

依據以下證據材料確認：

1.存貨計稅成本確定依據;

2.企業內部有關責任認定、責任人賠償說明和內部核批文件;

3.存貨盤點表;

4.存貨保管人對于盤虧的情況說明。

企業所得稅匯算清繳時存貨盤虧怎么做賬?

盤虧時：

借：待處理財產損溢—待處理流動資產損溢

貸：庫存商品(或原材料等科目)

應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)

注：只有管理不善造成的存貨盤虧才作進項稅額轉出。

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