固定資產進項稅抵扣注意哪些問題

固定資產進項稅抵扣注意哪些問題

答：1、營改增后，公司新購進的固定資產既用于按簡易辦法征收的建筑業老項目，也用于一般計稅的新項目，那么此固定資產的進項稅額可以全額抵扣。

2、融資租入的不動產以及在施工現場修建的臨時建筑物、構筑物，其進項稅額不適用上述分2年抵扣的規定。

3、交際應酬費是不允許抵扣進項稅的。

4、餐飲行業增值稅一般納稅人購進農業生產者自產農產品，可以使用國稅機關監制的農產品收購發票，按照現行規定計算抵扣進項稅額。

5、財稅(2016)36號文件第二十九條規定，適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：

不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當期全部銷售額主管稅務機關可以按照上述公式依據年度數據對不得抵扣的進項稅額進行清算。

固定資產進項稅可以一次性抵扣嗎?

憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據從銷項稅額中抵扣。

分2年抵扣。

財稅[2016]36號營業稅改征增值稅試點有關事項的規定：

適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日后取得的不動產在建工程，其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。

其它在會計制度上按固定資產核算是一次性進項稅額抵扣的。

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