進項稅額轉出申報表要怎么寫?

進項稅額轉出申報表要怎么寫?

答：《增值稅納稅申報表附列資料(表二)》填表說明

根據國稅函[2008]1075號修訂

(一) 本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月。

(二) 本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

(三) 本表“納稅人名稱”欄，應加蓋納稅人單位公章。

(四) 本表“一、申報抵扣的進項稅額”部分各欄數據，分別填寫納稅人按稅法規定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進項稅額情況。

1、第1欄“(一)認證相符的防偽稅控增值稅專用發票”，填寫本期申報抵扣的認證相符的防偽稅控增值稅專用發票情況，包括認證相符的紅字防偽稅控增值稅專用發票，也包括機動車銷售統一發票和稅務機關代開的增值稅專用發票數據。應等于第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”與第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”數據之和。

2、第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”，填寫本期認證相符本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發票情況，也包括機動車銷售統一發票和稅務機關代開的增值稅專用發票數據，應與第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發票”減第24欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”后的數據相等。

進項稅做轉出怎么做賬?

用于非應稅項目(如在建工程)

借：在建工程

貸：原材料或庫存商品

貸：轉出

用于免稅項目(如生產免稅產品)

借：生產成本

貸：原材料

貸：轉出

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