報廢材料出售稅務處理怎么做？

報廢材料出售稅務處理怎么做?

材料報廢變賣,簡言之,和銷售產品一個樣,需要交納增值稅.

銷售收入應計入其他業務收入;

1.一般納稅人

借:銀行存款/庫存現金

貸:其他業務收入

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

2.小規模納稅人

借:銀行存款/庫存現金

貸:其他業務收入

應交稅費--應交增值稅

按照原材料的后續問題來處理:

比如報廢的材料直接當做垃圾處理掉的,沒有任何價值,就分配到當期產品成本當中去.如果報廢材料有價值,可以當作廢品賣掉,可以先再設置一個明細賬 "原材料-廢料"把生產成本或原材材料轉到其這廢料里.

因管理不善報廢的原材料如何辦理企業所得稅稅前扣除手續?

答：根據《企業所得稅法》第八條及《企業所得稅法實施條例》第三十二條、第七十二條規定,企業在生產經營活動中發生的存貨的盤虧、毀損、報廢損失準予在計算應納稅所得額時扣除.存貨,是指企業持有以備出售的產品或者商品、處在生產過程中的在產品、在生產或者提供勞務過程中耗用的材料和物料等.同時,根據《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國家稅務總局公告2011年第25號)第二章申報管理規定,存貨發生的非正常損耗應采取專項申報的方式進行申報,屬于專項申報的資產損失,企業應逐項(或逐筆)報送申請報告,同時附送會計核算資料及其他相關的納稅資料.該公告第二十七條規定:存貨報廢、毀損或變質損失,為其計稅成本扣除殘值及責任人賠償后的余額,應依據以下證據材料確認:

(1)存貨計稅成本的確定依據;

(2)企業內部關于存貨報廢、毀損、變質、殘值情況說明及核銷資料;

(3)涉及責任人賠償的,應當有賠償情況說明;

(4)該項損失數額較大的(指占企業該類資產計稅成本10%以上,或減少當年應納稅所得、增加虧損10%以上,下同),應有專業技術鑒定意見或法定資質中介機構出具的專項報告等.

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