把不能抵扣的發票抵扣了怎么做賬

把不能抵扣的發票抵扣了怎么做賬

答：如果增值稅專用當期沒有認證的話是沒有什么關系的，該專用可以有效期內認證的。

當月未認證的的會計分錄：

借：原材料/庫存商品

應交稅費--應交增值稅---待抵扣進項稅額 貸：應付賬款/應付貨款

在下個月認證了的會計分錄：

借：應交稅費--應交增值稅--進項稅額

貸：應交稅費--待抵扣進項稅額

在沒有進項發票時如何做賬?

凡購進貨物并收到防偽稅控開具的抵扣聯，

借：原材料等

應交稅金——應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款等

對該份抵扣聯，如在規定期限通過認證的，對上述會計處理不需變動，并在通過認證的月份申報抵扣;如在規定期限進行認證，但通不過認證的，或者超過規定期限不進行認證的，則需對進項稅額作轉出處理：

借：原材料等

貸：應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉出)

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