一般人轉小規模的留底轉出分錄如何處理?

一般人轉小規模的留底轉出分錄如何處理?

答：依據《國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》國家稅務總局公告2018年第18號第四條規定：轉登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉登記日當期的期末留抵稅額，計入“應交稅費-待抵扣進項稅額”核算。

借：應交稅費~待抵扣進項稅額

貸：應交稅費~未交增值稅

一般納稅人返回小規模需要哪些條件?

一般納稅人轉回小規模納稅人是有條件的。

國稅總局2018第18號公告：符合本公告第一條規定的納稅人，向主管稅務機關填報《一般納稅人轉為小規模納稅人登記表》(表樣見附件)，并提供稅務登記證件;已實行實名辦稅的納稅人，無需提供稅務登記證件。主管稅務機關根據下列情況分別作出處理：

(一)納稅人填報內容與稅務登記、納稅申報信息一致的，主管稅務機關當場辦理。

(二)納稅人填報內容與稅務登記、納稅申報信息不一致，或者不符合填列要求的，主管稅務機關應當場告知納稅人需要補正的內容。

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