進項稅轉出補交稅金抵進項留抵如何做賬

進項稅轉出補交稅金抵進項留抵如何做賬

答：有留抵的，在留抵稅額里面直接抵扣。

記賬憑證做了以后，月末計算未交增值稅時就減了。

借：庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用)等

貸：應交稅金——應交增值稅(進項稅轉出)

進項稅額不得抵扣和進項稅轉出一樣嗎?

進項稅額不得抵扣，不一定代表就要轉出;是否要轉出，是看進項稅額有沒有抵扣,主要是涉及到一個時間差導致用途改變的問題。

進項稅額不得抵扣有兩種途徑，一種是直接就不并入在可抵扣的進項稅額中，也就是說直接把不得抵扣的進項稅額不予計算即可。

而另一種是進項稅額轉出處理，這個主要是在進項稅額已經抵扣的前提下來進行的，也就是說如果進項稅額已經抵扣，那么發生不得抵扣進項稅額的事項，則是需要進項稅額轉出處理。

比如說企業購進一批貨物，當時在符合各種抵扣條件下做了進項稅額抵扣，但是月末盤點的時候，發現該批材料因為管理不善丟失了，那么這筆材料就變成了不得抵扣進項稅額的材料，但是當初購買的時候不知道以后會丟。

所以，當時抵扣了進項稅額，因此現在要把這筆進項稅額轉出。

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