銷項稅科目為負數需要計提嗎

銷項稅科目為負數需要計提嗎

答：增值稅的各種附加，只有當月有應交增值稅時才計提，如果當月沒有增值稅，就不用計提各種增值稅的附加項目了。

如果銷項減去進項是負數的話，仍然需要結轉本月未交增值稅，結轉過程如下：

1、結轉進項稅額：

借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

2、結轉銷項稅額：

借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

貸：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

銷項稅減進項稅為負數是什么意思?

在會計賬務處理上，增值稅本月應交稅額=銷項稅額—進項稅額。

舉例說明一下：某一般納稅人企業，本月發生銷項稅額30萬元，進項稅額20萬元，則本月應交增值稅額為10萬元，若進項稅額為40萬元，即你所說的出現負數，10萬留待下期繼續抵扣銷項稅額，并在資產負債表“應交稅金”科目反應。

到下期如果發生了40萬元銷項稅額，20萬元進稅稅額，則應交增值稅額=本期銷項稅額—(上期留抵進項稅額+本期進項稅額)=10萬元。

銷項稅科目為負數需要計提嗎?根據會計學堂小編的理解的話，不需要計提分錄的，如果你們對于本篇內容還有其他的會計問題的話，可以直接來向我們進行咨詢的!