逾期抵扣憑證如何做申報工作

逾期抵扣憑證如何做申報工作

答：國家稅務總局《關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》國家稅務總局公告2011年第50號

為保障納稅人合法權益，經國務院批準，現將2007年1月1日以后開具的增值稅扣稅憑證未能按照規定期限辦理認證或者稽核比對(以下簡稱逾期)抵扣問題公告如下：

一、對增值稅一般納稅人發生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經主管稅務機關審核、逐級上報，由國家稅務總局認證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續抵扣其進項稅額。

增值稅一般納稅人由于除本公告第二條規定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，仍應按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關規定執行。

本公告所稱增值稅扣稅憑證，包括增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和公路內河貨物運輸業統一發票。

一般納稅人哪些進項發票不可抵扣?

1、納稅人取得虛開的增值稅專用發票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進項稅額。

2、購進的貨物直接用于非應稅、免稅、集體福利和個人消費的，則沒有進項稅額。

3、購進的貨物已經作了進項稅額，后來又改變用途，用于非應稅、免稅、集體福利和個人消費等，則作為進項稅額轉出。

4、增值稅扣稅憑證不符合法律法規，其進項稅額不得抵扣。

5、非正常損失的購進貨物及相關的加工修理修配勞務和交通運輸業服務，不得抵扣進項稅額。

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逾期抵扣憑證如何做申報工作?我們還有一個問題，就是納稅人應詳細說明未能按期辦理認證或者申請稽核比對的原因，并加蓋企業公章。