稅局要求提前繳納增值稅怎么做記賬

稅局要求提前繳納增值稅怎么做記賬

答：根據《增值稅會計處理規定》(財會〔2016〕22號)，增值稅一般納稅人應當在"應交稅費"科目下設置二級科目"預交增值稅"，核算一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發的房地產項目等，以及其他按現行增值稅制度規定應預繳的增值稅額。

財會〔2016〕22號文件的"預交增值稅"科目設置，相較于《企業會計準則——應用指南》附錄"會計科目和主要賬務處理"的設置，為增設科目。

此設置基本參照了《財政部關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規定，包括了營改增后增加的四種需要預繳稅款的情形，量身定做，財稅處理逐步和諧趨同，納稅申報簡單快捷，財報列示信息對稱。

企業預繳增值稅時，借記"應交稅費——預交增值稅"科目，貸記"銀行存款"科目。

月末，企業應將"預交增值稅"明細科目余額轉入"未交增值稅"明細科目，借記"應交稅費——未交增值稅"科目，貸記"應交稅費——預交增值稅"科目。

但是對于房地產企業等相關行業，"預交稅款"的期末余額在納稅義務發生之前不能結轉入"未交增值稅"，應直至納稅義務發生時方可從"應交稅費——預交增值稅"科目結轉至"應交稅費——未交增值稅"科目。

附加稅的稅率是多少?

1、城市建設維護稅的稅率：

(1)納稅人所在地在市區的，稅率為7%。這里稱的“市”是指國務院批準市建制的城市，“市區”是指省人民政府批準的市轄區(含市郊)的區域范圍。

(2)納稅人所在地在縣城、鎮的稅率為5%。這里所稱的“縣城、鎮”是指省人民政府批準的縣城、縣屬鎮(區級鎮)，縣城、縣屬鎮的范圍按縣人民政府批準的城鎮區域范圍。

(3)納稅人所在地不在市區、縣城、縣屬鎮的，稅率為1%。

(4)應納稅額=實際繳納的“二稅”稅額之和×適用稅率

2、教育費附加的稅率：

教育費附加征收率為增值稅稅額與消費稅稅額的3%。

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