視同內銷的貨樣廣告如何計稅

視同內銷的貨樣廣告如何計稅

答：視同內銷應納稅額的計算一般納稅人以一般貿易方式出口上述貨物計算銷項稅額公式：銷項稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價÷(1+法定增值稅稅率)×法定增值稅稅率

一般納稅人以進料加工復出口貿易方式出口上述貨物以及小規模納稅人出口上述貨物計算應納稅額公式：
應納稅額=(出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價)÷(1+征收率)×征收率

對上述應計提銷項稅額的出口貨物，生產企業如已按規定計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額并已轉入成本科目的，可從成本科目轉入進項稅額科目;

外貿企業如已按規定計算征稅率與退稅率之差并已轉入成本科目的，可將征稅率與退稅率之差及轉入應收出口退稅的金額轉入進項稅額科目。

對上述進料加工貿易方式出口的貨物，應將相應的進項稅額全部轉入成本科目。出口企業出口的上述貨物若為應稅消費品，除另有規定者外，出口企業為生產企業的，須按現行有關稅收政策規定計算繳納消費稅;出口企業為外貿企業的，不退還消費稅。

貨樣廣告品出口如何進行會計處理?

(1)獲得免費貨樣廣告品：

借：庫存商品

貸：營業外收入

(2)出口廣告品不收匯：

借：銷售費用/營業外支出

貸：庫存商品

應交稅費——應交(銷項稅額)

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