退回上年度多繳退所得稅賬務怎么處理?

退回上年度多繳退所得稅賬務怎么處理?

答：借：銀行存款

貸：應交稅金-應交所得稅

如果上年多交的稅金沒有在應交稅金借方反應,就如下：

借：銀行存款

貸：以前年度損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

遞延所得稅如何計算?

遞延所得稅計算如下：

遞延所得稅=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產)

應予說明的是，企業因確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債產生的遞延所得稅，一般應當記入所得稅費用，但以下兩種情況除外：

一是某項交易或事項按照會計準則規定應計入所有者權益的，由該交易或事項產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債及其變化亦應計入所有者權益，不構成利潤表中的遞延所得稅費用(或收益)。