發票已抵扣進項稅轉出分錄怎么做?

2018-08-16 09:42 來源：網友分享
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發票在已經認證抵扣的情況下，允許抵扣的發票是可以做進項稅的抵扣分錄的。那么發票已抵扣進項稅轉出分錄怎么做?我們首先要看看是什么類型的發票，如果是福利費發票......

發票已抵扣進項稅轉出分錄怎么做?

答：借：管理費用(或應付福利費)--福利費

貸：應交稅金--增值稅(進項稅轉出)

增值稅納稅申報表時要在進項稅轉出里填

依據<<中華人民共和國增值稅暫行條例>>

第十條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

(一)用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;

(二)非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務;

(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務;

發票已抵扣進項稅轉出分錄怎么做?

待抵扣進項稅額轉出的分錄怎么做?

借：應交稅費—應交增值稅—進項稅

貸：應交稅費—待抵扣進項稅

發票已抵扣進項稅轉出分錄怎么做?根據上文我們可以看到，即使沒有認證抵扣的發票也可以作賬務處理的，這個沒有規定，只要在發票的認證期限內做處理即可。

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