建筑業清包工營改增如何做分錄

建筑業清包工營改增如何做分錄

答：開始試點當月月初，企業應按不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記“應交稅費———增值稅留抵稅額”科目，貸記
“應交稅費———應交增值稅(進項稅額轉出)”科目。

待以后期間允許抵扣時，按允許抵扣的金額，借記 “應交稅費———應交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應交稅費———增值稅留抵稅額”科目。

“應交稅費———增值稅留抵稅額”科目期末余額應根據其流動性在資產負債表中的“其他流動資產”項目或“其他非流動資產”項目列示。

與此相對應的，非專項用途的財政性資金應視為應稅收入，繳納企業所得稅。因此，“營改增”試點中的財政扶持資金被納入“營業外科目”，應是屬于非專項用途的財政性資金，按規定要繳納企業所得稅。

營改增后，建筑業清包工形式的工程如何納稅?

對于清包工來說，由于僅有少許的輔料能取得進項稅，選擇簡易計稅方式，其稅負比較低。

以清包工方式提供建筑服務，指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務。

36號文對于清包工方式的計稅問題，明確規定可以選擇簡易計稅辦法，即按照3%的征收率計稅，如果不選用簡易計稅，則按照11%的稅率計算繳納增值稅。

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