境外所得抵免限額計算公式是什么?
答：為了能讓大家對于這個內容更加了解，以下是小編舉的案例分析：
抵免限額=境外稅前所得額×25%
A企業2016年在國外取得稅前利潤100萬元，該地區所得稅稅率20%，已經繳納過所得稅，已知該企業適用的國內所得稅稅率為25%，計算抵免限額及抵免額。
『正確答案』抵免限額=境外所得100萬×國內稅率25%=25(萬元)
境外已納稅款=境外所得100萬×境外稅率20%=20(萬元)
抵免額=20(萬元)
須補稅=25-20=5(萬元)
繳納境外代扣代繳企業所得稅怎樣記賬?
借：管理費用(或其他費用項目)
貸：應付款項(其他應付款或應付賬款)
借：應付款項
貸：應交稅金
境外所得抵免限額計算公式是什么?公式已經為大家總結好了，還列舉了例子，希望大家看完之后可以更加明白。對于境外企業來說，這個內容是企業會計要掌握的內容哦!
因為取得境內外的應納稅所得額是這么多 境內經營所得800×10%+境外48.91-6-4400（三險一金）×12/10000＝117.63（萬元） 捐贈限額＝117.63×30%＝35.29（萬元）。實際發生的捐贈支出52萬元，超過限額，只能扣除35.29萬元。 取得境內外經營所得的應納稅所得額＝117.63-35.29＝82.34（萬元） 答
五層抵免。 財稅[2009]125號文件只規定了三層抵免,財稅[2017]84號將其擴大為五層。抵免層級越多,消除重復征稅就越徹底,但抵免層級增多后,企業計算更為復雜,應提高核算水平。 答
您好，對境外稅收抵免作出重大規定，將分國不分項擴大為不分國不分項，將三層抵免擴大為五層抵免。 答
這里使用收入額是為了計算境外所得抵免限額，這種計算方式是符合相關稅收法規的。 根據規定，計算境外所得抵免限額時，分子分母使用收入額的原因在于：境外所得的具體情況較為復雜，可能難以準確核算其扣除成本、費用后的應納稅所得額。使用收入額可以簡化計算，同時也能在一定程度上反映納稅人的境外所得規模。 在具體計算時，先按照境內外全部綜合所得的收入額來確定總體應納稅額，然后通過來源于某國（地區）的收入額在全部境內外收入額中的占比，來計算出相應的抵免限額。 具體到這個例子中，劉某的境外所得抵免限額計算公式為：抵免限額=中國境內、境外所得依照稅法規定計算的應納稅總額×來源于某國（地區）的應納稅所得額÷中國境內、境外應納稅所得總額。 其中，中國境內、境外所得依照稅法規定計算的應納稅總額是根據境內綜合所得收入額和全部境外綜合所得收入額計算得出的。分母“18,500×12 %2B 80,000×（1?20%）”就是境內綜合所得收入額與全部境外綜合所得收入額的總和。 雖然這里沒有直接使用境內外綜合所得應納稅所得額，但通過這種方式可以間接計算出劉某來源于境外的所得在整體應納稅額中所占的比例，從而確定其境外所得的抵免限額。這樣的計算方法既考慮了劉某的全部所得情況，又能合理確定境外所得的抵免額度。 答
您好，2023 年天使投資人張某收支多樣且有捐贈，其境外經營所得抵免限額按特定公式算出為 13.23 萬元，用于境外納稅抵免 答
微信掃碼加老師開通會員
深圳快學教育科技有限公司 版權所有 未經許可 請勿轉載 會計學堂僅提供會計學堂相關教材及教輔資料
粵公網安備 44030502000945號 粵ICP備19043111號 ICP證 粵B2-20160240 營業執照 出版物經營許可證 廣播電視節目經營制作許可證
應網絡實名制要求，完成實名認證后才可以發表文章視頻等內容，以保護賬號安全。 (點擊去認證)
;)
官方
0
加載中...
知識產權認證證書
