超過認證期的發票如何入帳

2018-08-03 09:50 來源：網友分享
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新會計準則下來之后，增值稅發票的認證時間由之前的180天現在是360天了，希望這個大家可以注意一下。超過認證期的發票如何入帳?我們一起來看看下文會計學堂的解答!

超過認證期的發票如何入帳

答：進項發票超出認證期限，就成了滯留票，是無法抵扣的。

沒有抵扣，在納稅申報表中就不能填報留抵稅額。

把這張發票的進項稅金調出應繳增值稅，計入設備維修成本中。

借：制造費用

貸：應繳增值稅-進項稅金轉出

嚴格講，這不算補稅，只是進項稅金不得抵扣而已。從企業利益來講，是受了些損失，該抵扣的未能抵扣，多繳稅了。

超過認證期的發票如何入帳

增值稅發票沒認證是否可以先入賬?

借：庫存商品

貸：應付賬款

下月抵扣時沖回暫估入帳

借：庫存商品 (紅字)

貸：應付賬款 (紅字)

借：庫存商品

借：應交稅費——應交增值稅

貸：應付賬款

由上文內容來看，超過認證期的發票如何入帳?超期后只能作為成本入賬，其進項稅不得抵扣。如果企業的會計人員收到過期的認證發票，可以參考我們的上文!

增值稅發票
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