月末進項稅額結轉的會計分錄

月末進項稅額結轉的會計分錄

進項稅額結轉的會計分錄

1、結轉進項稅額： 

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

2、結轉應繳納增值稅（即進、銷差額）：   

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費—未交增值稅

3、實際交納時

借：應交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款 

增值稅月末結轉會計分錄

根據企業會計制度的規定：

1.月末，無需將“應交稅費——應交增值稅”下設的明細科目余額轉入“應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）”科目，原明細科目（包括“銷項稅額”、“進項稅額”在內）余額在年中各月月末予以保留。

2.月末，增值稅經計算為應交的，則：

借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費——未交增值稅

次月交納時：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

3.月末，增值稅經計算為多交的，則：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）

收到退庫時（抵減以后期間應交增值稅的，無需編制會計分錄）：

借：銀行存款

貸：應交稅費——未交增值稅

4.月末，增值稅經計算為期末留抵稅額的，則無需進行會計處理

"應交稅費-應交增值稅"有專門的賬頁，是多欄式的，其中有銷項稅額、進項稅額、進項稅額轉出、余額等。

①.發生銷售時，借：銀行存款

貸：主營業務收入

貸：應納增值稅—銷項稅額

根據當月實際發生逐筆登賬，月末累計。

②.購進原材料時，借：原材料

借：應納增值稅—進項稅額

貸：銀行存款（或應付賬款）

同樣根據當月實際發生逐筆登賬，月末累計。

③.如果當月有進項稅額轉出，

借：在建工程（或固定資產、應付福利費等）

貸：應納增值稅—進項稅額轉出

④.到月末，如果余額在貸方（既銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉出）說明本月應交增值稅額，在次月10日前交納時，

借：應交稅費-應交增值稅

貸：銀行存款

到月末，如果余額在借方，說明還有留抵，暫時就不用繳稅了，待以后實現銷項稅額大于留抵數時（也就是以后月份）再納稅。

上述就是小編為大家整理的月末進項稅額結轉的會計分錄和增值稅月末結轉會計分錄，想學習更多會計方面的知識，請繼續關注會計學堂。