發生的費用退回賬務處理

發生的費用退回賬務處理

對于企業發生銷售退回的情況，其財務處理步驟如下：

1、退貨時，做原來相反的會計分錄。

借：主營業務收入

應交稅金－應交增值稅（銷項稅額）

貸：銀行存款

2、退回產品入庫時，增加庫存，沖回已結轉的成本

借：庫存產品

貸：產品銷售成本

如該項銷售退回已發生現金折扣的，應同時調整相關財務費用的金額;如該項銷售退回允許扣減增值稅額的，應同時調整“應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)”科目的相應金額。

只需將發出商品成本轉回庫存商品即可，即借：庫存商品，貸：發出商品。

非資產負債表日后期間發生的銷售退回可分兩種情況進行會計處理：

1、 收入確認前退回。此時發生銷售退回，只需將發出商品成本轉回庫存商品即可，即借：庫存商品，貸：發出商品。

2、  收入確認后退回。無論本年或以前年度銷售，當月發生銷售退回時，應開具“紅字”增值稅專用發票等，會計處理時用紅字貸記“應交稅金———應交增值稅（銷項）”。

3、并沖減退回當月的主營業務收入以及相關的成本（可直接從當月銷售數量中扣除已退回的數量，或單獨計算本月退回商品的成本，并按退回月份成本計算）、稅金等；涉及現金折扣或銷售折讓的，退回時一并調整。

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