留底沖以前年度欠稅會計分錄怎么做？

留底沖以前年度欠稅會計分錄怎么做?

答：《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》(國稅發〔2004〕112號)第二條規定，納稅人發生用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅時，按以下方法進行會計處理：

(一)增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字借記“應交稅金——應交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。

(二)若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應交稅金——應交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。

根據上述規定，貴公司應當按增值稅欠稅稅額紅字借記“應交稅金——應交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。

增值稅報表中上期留抵稅額是什么意思?

銷項小于進項

借：應繳稅金——銷項稅額

應繳稅金——已交稅金

貸：應繳稅金——進項稅額反之銷項大于銷項，“應繳稅金——已交稅金”這一科目在貸方。

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