不滿9萬的小規模納稅人季度怎么做賬

不滿9萬的小規模納稅人季度怎么做賬

答：每個月開票時正常做帳，到季末把3個月的貸方未交增值稅合計轉入營業外收入。

開票時：

借：庫存現金或銀行存款或應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費-未交增值稅

季末轉入營業外收入：

借：應交稅費-未交增值稅(3個月合計)

貸：營業外收入

小規模納稅人季度不超過9萬免征什么稅?

根據《國家稅務總局關于小微企業免征增值稅和營業稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第57號)相關規定：

(一)增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，月銷售額或營業額不超過3萬元(含3萬元，下同)的，按照上述文件規定免征增值稅或營業稅。

其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，季度銷售額或營業額不超過9萬元的，按照上述文件規定免征增值稅或營業稅。

(二)增值稅小規模納稅人兼營營業稅應稅項目的，應當分別核算增值稅應稅項目的銷售額和營業稅應稅項目的營業額，月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，免征增值稅;月營業額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，免征營業稅。

上文小編著重為大家介紹了關于小規模納稅人的相關問題，希望針對小規模納稅企業的會計來說有幫助!不滿9萬的小規模納稅人季度怎么做賬?會計學堂已經解答完畢全部內容了!