或有對價的所得稅怎么進行處理?

或有對價的所得稅怎么進行處理?

答：或有對價的稅務處理問題并不清晰，稅務上不排除仍作為對長期股權投資成本調整的可能性。

如果是調整合并成本，則這部分超額業績獎勵連同折現利息將不能直接稅前扣除而構成投資的計稅基礎的一部分，如果近期內無處置該投資的計劃則不能確認遞延所得稅資產。

如果這部分或有對價在后續支付時按實際支付的金額稅前扣除，則或有對價的期末公允價值(以公允價值計量且其變動計入損益的金融負債)存在應納稅暫時性差異，可以在預計日后支付時有足額應納稅所得額的前提下確認遞延所得稅資產。

或有對價怎么做會計處理?

某些情況下，合并各方可能在合并協議中約定，根據未來一項或多項或有事項的發生，購買方通過發行額外證券、支付額外現金或其他資產等方式追加合并對價，或者要求返還之前經支付的對價。

1.同一控制下企業合并方式形成的長期股權投資，初始投資時，應按照《企業會計準則第13號一一或有事項》(以下簡稱“或有事項準則”)的規定，判斷是否應就或有對價確認預計負債或者確認資產，以及應確認的金額;

確認預計負債或資產的，該預計負債或資產金額與后續或有對價結算金額的差額不影響當期損益，而應當調整資本公積(資本溢價或股本溢價)，資本公積(資本溢價或股本溢價)不足沖減的，調整留存收益。

2.非同一控制下：

(1)購買方應當將合并協議約定的或有對價作為企業合并轉移對價的一部分，按照其在購買日的公允價值計入企業合并成本。

①或有對價符合權益工具和金融負債定義的，購買方應當將支付或有對價的義務確認為一項權益或負債;

②符合資產定義并滿足資產確認條件的，購買方應當將符合合并協議約定條件的、對已支付的合并對價中可收回的部分的權利確認為一項資產。

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