匯算清繳補交所得稅記賬憑證要怎么處理

匯算清繳補交所得稅記賬憑證要怎么處理

答：(1)補提所得稅時：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅金——應繳所得稅

(2)月末結轉：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調整

(3)繳納時：

借：應交稅金——應繳所得稅

貸：銀行存款

企業所得稅怎么做匯算清繳?

企業所得稅匯算清繳，是指納稅人在納稅年度終了后(5月底前)，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定。

自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳所得稅的數額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。

實行查賬征收的企業(A類)適用匯算清繳辦法，核定定額征收企業所得稅的納稅人(B類)，不進行匯算清繳。

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