進項稅已認證未入帳怎樣做憑證？

進項稅已認證未入帳怎樣做憑證？

本月認證后沒有申報抵扣進項稅,以后記賬就不能再抵扣了.那么本月你賬面上的存貨,比實際的存貨少,下月要進行補錄入進行調節達到賬實相符

國稅函[2009]617號:

一、增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發票、公路內河貨物運輸業統一發票和機動車銷售統一發票,應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證,并在認證通過的次月申報期內,向主管稅務機關申報抵扣進項稅額.

根據以上規定,當月認證的增值稅專用發票,次月申報期內沒有向主管稅務機關申報抵扣進項稅額,就不能再抵扣了.

不用處理,下個月將該進項發票認證納稅后余額會自動沖抵.

進項稅額是指納稅人購進貨物或應稅勞務所支付或者承擔的增值稅稅額.所說購進貨物或應稅勞務包括外購(含進口)貨物或應稅勞務、以物易物換入貨物、抵償債務收入貨物、接受投資轉入的貨物、接受捐贈轉入的貨物以及在購銷貨物過程當中支付的運費.在確定進項稅額抵扣時,必須按稅法規定嚴格審核.

當月未入賬,那你的帳、表肯定不相符了.

第一,如果你尚未報稅,那就把已認證未入賬的發票補入進去.

第二,如已報稅,那就只能去稅務局作廢報表,然后再重新補入發票,正確結賬后再申報

上文小編介紹了這個內容是如何處理進項稅已認證未入帳怎樣做憑證，上文介紹了兩個解決方法，一是補錄未入賬的發票，二是不能抵扣，講賬目上的帳記好，更多相關資訊，敬請關注會計學堂的更新！