分公司繳納企業所得稅分錄怎么寫？

分公司繳納企業所得稅分錄怎么寫？

交納企業所得稅分錄：

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

一般情況下，按季度申報企業所得稅的，在每季度末計提所得稅費用，下月初申報期內交納，計提時，

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

同時將所得稅費用結轉至本年利潤，所得稅費用科目無余額，

借：本年利潤

貸：所得稅費用

分公司分配企業所得稅的稅務處理：

總公司和分公司是獨立核算的，雙方掛個往來賬核算就可以。

若不是獨立核算，則需要設置企業所得稅稅種，按照法人企業申報繳納企業所得稅。

總公司

借：其他應收款（分公司負擔的部分）

應交稅費-企業所得稅（總公司應負擔的部分）

貸：銀行存款

分公司

借：所得稅費用

貸：應交稅費-企業所得稅

借“應交稅費-企業所得稅

貸：其他應付款（總公司代繳的部分）

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