建筑業項目預交增值稅賬務處理?

建筑業項目預交增值稅賬務處理?

開具11%的發票同時繳納增值稅，分錄為：

借：銀行存款/應收帳款

貸：主營業務收入

貸：應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

借：應交稅費--應交增值稅(預交增值稅)

貸：庫存現金/銀行存款

月末

借：應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費--未交增值稅

借：應交稅費--未交增值稅

貸：應交稅費--應交增值稅(預交增值稅)

開具3%的發票同時繳納增值稅，分錄為：

借：銀行存款/應收帳款

貸：主營業務收入

貸：應交稅費--應交增值稅(簡易計稅)

借：應交稅費--應交增值稅(預交增值稅)

貸：庫存現金/銀行存款

關于掛靠的工程如何進行賬務處理?

值得說明的是，對于掛靠經營的企業，存在著掛靠企業以現金形式向被掛靠企業支付掛靠管理費的方式，被掛靠企業將收到的掛靠管理費作為小金庫管理，不進行相應的會計處理，這種形式不在本文的討論范圍之內。

對于掛靠經營的會計處理分兩部分考慮：通常的掛靠形式按照被掛靠人的不同分為兩類，一類是個人掛靠有資質的施工企業，另一類是沒有資質的或者資質較低的企業掛靠有資質的企業的，本為針對這兩種情況探討會計處理的方法。

個人掛靠有資質的施工企業

這種情況只能將個人作為企業的內部承包來處理，即不違反建筑法，也避免了涉稅風險。

掛靠人一般只繳管理費，其他的問題全部由掛靠人自己承擔(包含企業所得稅)。掛靠的收費方式有以下幾種：1、按照合同價款提取百分點;2、按合同價款提取百分點后，還要按照結算價高出合同價款的部分再提取一個百分點;3、按照掛靠一次收取一定的固定費用。

在會計處理過程中要注意三個方面的問題，一是甲方劃款以后，才能再次劃款給掛靠人;二是每次劃款均必須由掛靠人提供發票;三是工程結算后掛靠人，必須向稅務繳稅的稅票必須返回原件。

在不同的學習階段完成不同的學習內容，以上就是會計學堂小編為大家整理的關于建筑業項目預交增值稅賬務處理，若還有不懂的地方，可以聯系窗口答疑老師。