收到增值稅負數發票怎么做賬？

收到增值稅負數發票怎么做賬?

進項負數發票的分錄處理

在原進項發票收到時

借:庫存商品或原材料

借:應交稅費-應交增值稅-進項稅

貸:應付帳款或銀行存款

收到進項負數發票時

借:應付帳款或銀行存款

貸:庫存商品或原材料

貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅轉出

銷項負數發票怎么做賬?

銷項負數發票做賬:

1、將負數發票作一張與正數發票相同的分錄,只是數字寫成紅字,會計分錄:

借:應收賬款-XX客戶 (紅字)

貸:主業務收入 (紅字)

應交稅金-應交增值稅-銷項稅 (紅字)

2、報稅時將負數發票的剩余聯,連同開據負數證明之類的東西附在一起交給稅務局其余的和正常報稅一樣,報稅后保存好以備后查.

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