計提所得稅分錄如何做?

2018-07-06 14:23 來源：網友分享
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本文講述的是關于計提所得稅分錄如何做的有關問題，企業所得稅一般都是季末計提，次月15日前申報繳納，年底結轉，分錄文中已為大家一一列舉出來了，一起來看看吧。

計提所得稅分錄如何做?

企業所得稅一般都是季末計提，次月15日前申報繳納，年底結轉：

1、計提時：

借：所得稅

貸：應交稅金——應交所得稅

2、上繳時：

借：應交稅金——應交所得稅

貸：銀行存款

3、結轉時：

借：本年利潤

貸：所得稅

計提所得稅分錄

計提個人所得稅分錄怎么做?

個人所得稅是代扣代繳，也就是說在發放工資時進行扣繳，因此不是計提，

1、計提工資

借：管理費用——工資

貸：應付職工薪酬——工資

2、實際發放：

借：應付職工薪酬——工資

貸：庫存現金 或銀行存款

應交稅費-代扣代繳個人所得稅

3、根據月末賬上實際應交個人所得稅情況申報納稅，上交給稅務機關后

借：應交稅費--代扣代繳個人所得稅

貸：銀行存款(庫存現金)

以上就是會計學堂整理的關于計提所得稅分錄如何做的全部內容了，計提個人所得稅分錄怎么做?若仍有不懂的地方，可與窗口老會計取得聯系，希望能給你帶來幫助!

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