去年的暫估今年怎么沖出來?

去年的暫估今年怎么沖出來?

答:如果商品已在去年銷售,通過"以前年度損益調整"來調整差額 如果商品已在今年銷售,通過"主營業務成本"調整差額 如果商品未在今年銷售,通過"庫存商品"調整差額.

沖減原來暫估分錄(金額與暫估一樣,用紅字或負數表示):

借:原材料或庫存商品(紅字)

貸:應付賬款-暫估(紅字)

部分暫估物料去年銷售今年收到發票.

具體賬務處理如下:

(1)沖減原來暫估分錄:

借:原材料或庫存商品(紅字)

貸:應付賬款-暫估(紅字)

(2)根據發票入庫:

借:原材料或庫存商品   (藍字)

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)[藍字]

貸:應付賬款-×××(藍字)

(3)按實際成本與暫估成本的差額調整銷售成本

A、若實際成本比暫估成本大的:

借:以前年度損益調整

貸:原材料或庫存商品

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

B、若實際成本比暫估成本小的:

借:原材料或庫存商品

貸:以前年度損益調整

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

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