未交增值稅余額在借方怎么調平?

未交增值稅余額在借方怎么調平?

月末借方余額分以下幾種情況(年度沒有特別的結帳規定):

一、本月沒有預交增值稅(即“已交稅金”本月沒有發生額)，也就是進項大于銷項，這是借方余額為留抵稅金，這樣的情況不需要進行帳務處理，借方余額留待下月繼續抵扣;

二、本月發生預交增值稅，本月預交的增值稅大于本月實現的增值稅(本月預交的增值稅小于本月實現的增值稅屬于貸方余額，按照貸方余額處理)，借方余額部分為多交的增值稅，月末結帳時:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

“應交稅費-未交增值稅”借方余額用以后月份實現的增值稅去抵減;

三、本月發生預交增值稅，同時本月進項大于銷項，沒有實現增值稅，月末結帳時，將預交的增值稅轉入“應交稅費-未交增值稅”:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

“應交稅費-未交增值稅”借方余額用以后月份實現的增值稅去抵減，進項大于銷項

進項大于銷項的部分不需要處理，留待下月繼續抵扣。

因此，“應交稅費-應交增值稅”科目月末結帳后，要么沒有余額要么借方余額，借方余額為留抵稅金，留待下月繼續抵扣;“應交稅費-未交增值稅”借方余額為多交的增值稅，貸方余額為應該繳納的增值稅。“應交稅費-應交增值稅”科目按月結帳，因此12月末按照規定進行月結就可以，年度沒有特別的結帳規定。

轉出未交增值稅本期借方是什么意思?

由于進項稅小于銷項稅，就是有增值稅了，需要交稅，因此在借方轉出未交增值稅。

轉出未交增值稅本期借方是：應交稅金-應交增值稅，具體流程如下：

1、 本月上交本月應交增值稅：

借：應交稅金-應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

2、月度終了，結轉本月應交未繳增值稅：

借：應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅金-未交增值稅

3、月度終了，結轉本月多繳增值稅：

借：應交稅金-未交增值稅

貸：應交稅金-應交增值稅(轉出多交增值稅)

4、本月上交上期應交未交增值稅：

借：應交稅金-未交增值稅

貸：銀行存款

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