沖減上年度費用要怎么入賬?

沖減上年度費用要怎么入賬?

應通過以前年度損益調整，如果涉及所得稅也要進行調整，調整后將以前年度損益調轉入利潤分配—未分配利潤，如果涉及計提盈余公積金的，應將利潤分配—未分配利潤的對應金額轉入盈余公積金。

比如：發現上一年度多提管理費用，賬務處理如下：

借：銀行存款/其他應付款等

貸：以前年度損益調整

借：以前年度損益調整

貸：未分配利潤

以前年度損益調整科目是指企業對以前年度多計或少計的重大盈虧數額所進行的調整。

沖減上年度收入和成本要怎么做賬?

沖減跨年度收入和成本的分錄：

1、沖減收入

借:應收賬款 (紅字)

貸:以前年度損益調整 (紅字)

貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅 (紅字)

2、沖回成本

借:以前年度損益調整 (紅字)

貸:庫存商品-*** (紅字)

3、把以前年度損益調整結轉到未分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

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