處置子公司時合并報表抵消分錄

處置子公司時合并報表抵消分錄

按照新企業會計準則的規定,母公司在報告期內處置子公司,編制合并資產負債表時,不應當調整合并報表的期初數,但應當將該子公司期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表.

鑒于子公司支付給母公司股東的股權購買價款在合并報表層面對應于取得庫存股的業務,代表合并集團的權益規模和結構的變動,符合《企業會計準則第31號--現金流量表》第十四條對"籌資活動"的定義,故在合并現金流量表中,將子公司支付給母公司股東的股權購買價款列報為"支付的其他與籌資活動有關的現金"(子公司個別報表層面仍列報為"投資支付的現金").損益類抵消,

借:期初未分配利潤

投資收益

少數股東損益

貸:對股東分配

提取盈余公積

期末未分配利潤

應收股利與應付股利的抵消屬于往來性質的抵消.

合并報表子公司抵消分錄怎么調整呢?

長期投資對應的是子公司的所有者權益類科目.債權是與債務抵消的.借:債務類/債權來科目,貸:債權類/債務類

抵消的關鍵是主要是首先看與母公司與子公司之間對應的項目.

例如母公司借給子公司100萬.

母公司:借:其他應收款-子公司100,貸:銀行存款100

子公司:借:銀行存款100,貸:其他應付款-母公司100

從整個集團來說,應將其抵消,借:其他應付款100,貸:其他應收款100

處置子公司時合并報表抵消分錄是怎樣的呢，上文也介紹了合并子公司的抵消分錄如何調整，還有一個案例為大家介紹這個內容，希望能幫助大家！