即征即退增值稅款退回如何做憑證?

2018-06-28 15:16 來源：網友分享
1814
即征即退是稅務機關提出來的一項優惠政策，在這里要注意不要和先征后退的概念搞混了，這是兩個不同的政策!即征即退增值稅款退回如何做憑證?會計學堂小編這就來給你們各位來解答吧!

即征即退增值稅款退回如何做憑證?

答：借記銀行存款或者其他應收款，貸記營業外收入。

借：銀行存款/其他應收款

貸：營業外收入
稅法規定：軟件企業的出口退稅可以免除所得說。因此每年所得稅匯算清繳時注意把收入中的軟件退稅對應的營業外收入剔除出來，防止多交所得稅。

即征即退增值稅款退回如何做憑證?

軟件退稅收入是否屬于企業所得稅免稅收入?

根據《財政部、國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》(財稅〔2008〕1號)規定，軟件生產企業實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業用于研究開發軟件產品和擴大再生產，不作為企業所得稅應稅收入，不征收企業所得稅。

在《國家稅務總局關于填報企業所得稅月(季度)度預繳納稅申報表有關問題的通知》(國稅函〔2008〕635號)中，對A類預繳申報表的有關項目和填報說明進行了修訂，其中，申報表第4行“利潤總額”修改為“實際利潤額”。

填報說明第五條第3項相應修改為，第4行“實際利潤額”：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。

一般稅務類的知識內容還是很好了解的，都是一些需要記憶的干貨性的內容。即征即退增值稅款退回如何做憑證?希望各位會計新手都能夠掌握更多的稅務知識!

還沒有符合您的答案？立即在線咨詢老師 免費咨詢老師
相關文章
  • 知識產權攤銷周期受什么規則限制
    知識產權攤銷周期受什么規則限制？按照企業所得稅法的條例，知識產權一般是屬于企業無形資產范疇之內的，在財務攤銷處理上對于知識產權的攤銷年限一般不能低于10年，其次就是按照合同條款約定來確定攤銷年限，但是不能違背第一條的約定；與之相關的財務知識小編老師已經整理好給大家，建議你們可以來閱讀下述文字，讀完之后你們應該都是有所掌握的。
    2026-04-21 4
相關問題

  • 即征即退的增值稅如何做賬 問

    你好 一、根據正常銷售,確認收入： 借：銀行存款或應收賬款， 貸：主營業務收入， 應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)。 二、繳納增值稅時： 本月上交本月應交的增值稅： 借：應交稅費--應交增值稅(已交稅金)， 貸：銀行存款。 本月上交以前期間應交未交的增值稅： 借：應交稅費--未交增值， 貸：銀行存款。 三、收到增值稅返還 借：銀行存款， 貸：其他收益。 如果未設置其他收益科目，可以計入營業外收入科目。 答

  • 即征即退的增值稅如何做賬 問

    即征即退增值稅的賬務處理方法： 一、支付增值稅時，在賬務上原則上應當先確認應付稅額，如有發票收入，在賬務系統里輸入購貨發票，分析開票是否全部為即征即退的增值稅，如果是的話，輸入該購貨發票的應付稅額，在賬務系統里相應的貸方建立一個預付稅金的科目，并進行分錄； 二、收取增值稅時，在賬務上原則上應當先確認應收稅額，如有采購發票，在賬務系統里輸入采購發票，分析開票是否全部為即征即退的增值稅，如果是的話，輸入該采購發票的應收稅額，在賬務系統里相應的借方建立一個增值稅應收賬款的科目，并進行分錄； 三、結匯時，在賬務上應按照實際付匯情況，對應付款憑證應按照實際情況分析，包括付匯的即征即退的增值稅稅額，以及應付稅額的統計和實付稅額的統計等，并在賬務系統里相應的貸方建立一個其他應付款的科目，并進行分錄； 四、結算時，應當按照實際收匯情況分析，以及應收稅額的統計和實收稅額的統計等，并在賬務系統里相應的借方建立一個其他應收款的科目，并進行分錄。 答

  • 即征即退增值稅如何做賬務處理，按50%退增值稅又該如何賬務處理 問

    都是如下分錄 計提應收的增值稅返還 借：其他應收款 貸：營業外收入——政府補助 收到增值稅返還 借：銀行存款 貸：其他應收款 答

  • 我企業享受增值稅即征即退優惠政策 現申請增值稅留抵退稅優惠政策 需要將此前增值稅即征即退稅務已退回的稅款予以返還 請問我司返還稅務的這部分稅款如何記賬 問

    你好同學，當時你計征即退的時候你是做憑證了對吧？你可以直接去反沖當時的憑證就可以的。 答

  • 增值稅即征即退是在增值稅申報表里如何填寫 問

    增值稅即征即退項目據實填寫在增值稅申報表中即征即退一欄 答

圈子
熱門帖子
  • 會計交流群
  • 會計考證交流群
  • 會計問題解答群
會計學堂