賣給境外企業貨物會計處理

賣給境外企業貨物會計處理

一、一般外貿企業出口賬務處理: 收到水單:借:銀行存款

貸:應(預)收貨款

結轉成本:借:主營業務成本

貸:庫存商品

如果退稅率與進項稅率不同,將進項稅與退稅率的差異部分計入成本.

發生的費用:分別計入管理費用,營業費用,財務費用. 出口退稅賬務處理:借:營業外收入

貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅)

二、出口外貿會計流程

1.外幣進賬保留核銷那聯銀行水單

2.催要核銷單和報關單,這時如果工廠發票如果沒有來也需要催了

3.帶核銷單、報關單的核銷聯、銀行水單核銷聯去銀行蓋章

4.再電子口岸網上辦理核銷單交單

5.帶核銷單、報關單的核銷聯到外管局填表辦理核銷

6.將核銷單退稅聯、報關單退稅聯、形式發票、工廠增值稅發票、發票認證清單、做收入明細賬裝訂并上擎天科技軟件申報退稅,把相應資料打印

7.以上資料送到稅務局

三、外貿企業出口退稅賬務處理:

根據進項增值稅,認證后,再根據增值稅與退稅金額差額部分.

分錄:借:主營業務成本

貸:應交稅金-進項稅額轉出

借:應收賬款

貸:營業收入

收到這部分補貼時,

借:銀行存款

貸:應收補貼款 根據增值稅發票的稅率計入出口退稅

但是出口退稅應該是國家獎勵的,因該計入應收出口退稅

稅務局會定期的把退稅款返回到你的帳戶里

收到退稅款時計入:

借方:銀行存款

貸方:應收出口退稅

如有差額,差額計入成本.

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