跨區工程發票個人所得稅如何計提?

跨區工程發票個人所得稅如何計提?

如果屬于公司負擔的個人所得稅,可以按企業所得稅作分錄.

提取時

借:所得稅--個人所得稅

貸:應交稅金--個人所得稅

結轉時

借:本年利潤

貸:所得稅--個人所得稅

繳納時

借:應交稅金--個人所得稅

貸:現金等

案例: 跨省異地的工程人員如何計算繳納個人所得稅?

答:根據《國家稅務總局關于建筑安裝業跨省異地工程作業人員個人所得稅征收管理問題的公告》國家稅務總局公告2015年第52號規定:

一、總承包企業、分承包企業派駐跨省異地工程項目的管理人員、技術人員和其他工作人員在異地工作期間的工資、薪金所得個人所得稅,由總承包企業、分承包企業依法代扣代繳并向工程作業所在地稅務機關申報繳納.

總承包企業和分承包企業通過勞務派遣公司聘用勞務人員跨省異地工作期間的工資、薪金所得個人所得稅,由勞務派遣公司依法代扣代繳并向工程作業所在地稅務機關申報繳納.

二、跨省異地施工單位應就其所支付的工程作業人員工資、薪金所得,向工程作業所在地稅務機關辦理全員全額扣繳明細申報.凡實行全員全額扣繳明細申報的,工程作業所在地稅務機關不得核定征收個人所得稅.

三、總承包企業、分承包企業和勞務派遣公司機構所在地稅務機關需要掌握異地工程作業人員工資、薪金所得個人所得稅繳納情況的,工程作業所在地稅務機關應及時提供.總承包企業、分承包企業和勞務派遣公司機構所在地稅務機關不得對異地工程作業人員已納稅工資、薪金所得重復征稅.兩地稅務機關應加強溝通協調,切實維護納稅人權益.

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