跨年度合同終止紅字發票分錄怎么做?

跨年度合同終止紅字發票分錄怎么做?

問:2014年12月銷售貨物一批,2015年1月貨同發票退回.求完整會計分錄:

年12月份我做如下:

借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅金-應交增值稅-銷項稅額

1、借:主營業成本

貸:庫存商品

2、借:本年利潤

貸:主營業成本

3、借:主營業務收入

貸:本年利潤

年1月把第一筆沖紅后,以下不知道怎么做了求詳細分錄,庫存商品怎么增加原來數量?

答:1摘要記錄:2月份紅字發票(沖掉12月某某憑證的銷售票 )

借:銀行存款    負數

貸:主營業務收入   負數

應交稅金-應交增值稅-銷項稅額  負數

摘要記錄:調整14年度損益

借:主營業務收入  正數(是退票的不含稅數)

貸:以前年度調整損益    正數(是退票的不含稅數)

借:以前年度調整損益   正數(是退票的不含稅數)

貸:未分配利潤  正數(是退票的不含稅數)

摘要記錄:調整12年度結轉成本

  借:以前年度調整損益 (根據14年12月當時的結轉成本)

貸:主營業務成本     (根據14年12月當時的結轉成本)

借:未分配利潤  (根據14年12月當時的結轉成本)

貸:以前年度調整損益  (根據14年12月當時的結轉成本)

摘要記錄:15年退票重開收入

借:銀行存款    正數

貸:主營業務收入   正數

應交稅金-應交增值稅-銷項稅額  正數

結轉成本(略)

案例:

問:2016年向甲公司購買了一批材料用于A項目使用,收到銷售方開來的增值稅專用發票,做如下會計分錄:

1、計提時:

借:勞務成本–A項目 材料費

應交稅費 應交增值稅(進項稅

貸:應付賬款–甲公司

2、付款時:

借:應付賬款–甲公司

貸:銀行存款–工行

年已經認證了進項稅發票并已抵扣

年因銷售方要給我公司優惠返還金額5000元,銷售方開來紅字增值稅專用發票,我該怎樣做賬務處理?因為是收到了跨年紅字增值稅專用發票,應該怎樣寫會計分錄?

答:勞務成本–A項目 材料費 10 000"已結轉至2016年的主營業務成本,退回的5 000元中的勞務成本不能沖減2018年度的損益,應使用"以前年度損益調整"科目核算,賬務處理是:

借:應付賬款–甲公司(或銀行存款)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)          726.5  (5000/1.17*0.17 )

以前年度損益調整                          4 273.5  (5000-726.5=4273.5)

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