沖減前一年度多計提的所得稅分錄怎么寫?

沖減前一年度多計提的所得稅分錄怎么寫?

通過以前年度損益調整科目沖回，分錄為

借：以前年度損益調整 (紅字)(摘要--沖回X年度多計提所得稅)

貸：應交稅費--應交企業所得稅 (紅字)

借：利潤分配---未分配利潤留成 (紅字)

貸：以前年度損益調整 (紅字)

多計提的所得稅怎么處理?

一、多計提的企業所得稅，在同一納稅年度內直接沖回，

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：所得稅費用

二、跨年度的，通過“以前年度損益調整”科目進行處理。

借：應交稅費—應交企業所得稅

貸：以前年度損益調整

結轉時，

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配—未分配利潤

同時調整計提的盈余公積等利潤分配會計事項。

企業所得稅是指對境內的企業(居民企業及非居民企業)和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業所得稅納稅人，應依照《企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合伙企業除外。

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