上年的所得稅費用小企業怎么記賬？

2018-06-13 16:12 來源：網友分享
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企業以前年度的所得稅也需要做相關的賬務處理，不管是多繳、少交、還是退稅，本文來為大家詳細解答上年的所得稅費用小企業怎么記賬，具體內容請閱讀全文。

上年的所得稅費用小企業怎么記賬？

實行小企業會計準則的企業，對以前事項的調整適用未來適用法調整，即不做追溯調整，直接計入當期費用即可。

補提

借：所得稅費用

貸：應交稅費－應交所得稅

交納

借：應交稅費－應交所得稅

貸：銀行存款

上年的所得稅費用小企業怎么記賬？

匯算清繳退回的所得稅怎么處理：

匯算清繳退回的所得稅，沖減所得稅費用，因是小企業會計準則，按未來適用法，轉為本年利潤即可。

建議按原來計提繳納的分錄做相反分錄 ：

1、收到退回（注：不是稅收優惠，是匯算清繳）

借：現金（或銀存）

貸：應交稅費-所得稅（如果是財務軟件，建議涉及到損益科目的，按正常的一方做負數，即做借方負數）

如果你計提的所得稅是正確的，那么到這一步就可以了。

2、如果你計提的所得稅與匯算清繳應繳納的不符，則予以沖抵，做分錄

借：應交稅費-所得稅

貸：所得稅費用（如果是財務軟件，建議涉及到損益科目的，按正常的一方做負數，即做借方負數）

上年的所得稅費用小企業怎么記賬？本文已經為大家解釋清楚，更多相關資訊內容盡在會計學堂，快來圍觀吧，關注會計學堂即可免費獲取更多學習內容。

企業會計準則
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