免增值稅企業銷售固定資產如何做賬呢？

免增值稅企業銷售固定資產如何做賬呢？

答：免增值稅企業銷售固定資產應該怎么做

金融機構2017年9月取得農戶小額貸款利息收入100萬元。按照財稅〔2017〕44號文件規定，可以免征增值稅。

其賬務處理如下：

借：銀行存款 100

貸：主營業務收入94.34

應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 5.66

借：應交稅金——應交增值稅（減免稅款） 5.66

貸：營業外收入 5.66

財稅〔2017〕44號文件第二條規定，對金融機構農戶小額貸款的利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。按上例，如果按方法二將免征的增值稅計入主營業務收入，或按方法一不予核算，那么很容易以含稅收入100萬元的90%計入收入總額，這樣做是錯誤的。應該按照94.34萬元（100-5.66）的90%計入收入總額。

看完了會計學堂的上述分析，對于免增值稅企業的固定資產的賬務處理，您現在清楚了吧。如果您覺得本文還不錯的話，歡迎您分享給您的小伙伴。