補交上年度所得稅滯納金會計分錄的怎么做?

補交上年度所得稅滯納金會計分錄的怎么做?

補繳以前年度企業所得稅以及滯納金的會計分錄為：

1、借：應交稅費--應交企業所得稅

營業外支出---滯納金支出

貸：銀行存款

2、借：以前年度損益調整

貸：應繳稅費 ---企業所得稅

3、借：利潤分配---未分配利潤

貸：以前年度損益調整

關于補稅、滯納金的會計分錄怎么做?

增值稅補繳

(1)調賬

借：應收賬款等檢查對應的科目

貸：應交稅金--增值稅檢查調整

(2)確認未繳款

借：應交稅金--增值稅檢查調整

貸：應交稅金--未交增值稅

(3)上繳

借：應交稅金--未交增值稅

貸：銀行存款

2、滯納金

借：營業外支出

貸：現金

3、補繳城建稅及教育費

(1)提取時

借：以前年度損益調整

貸：應交稅金--城建稅

貸：其他應交款--教育費附加

(2)結轉

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調整

(2)上繳

借：應交稅金--城建稅

借：其他應交款--教育費附加

貸：現金(或銀行存款)

大家都知道凡是與“高級”沾邊的，肯定就不是輕而易舉拿下的，所以，想要獲得中級會計證，就要懂得把握機遇，做好迎接挑戰的準備!以上就是會計學堂小編為大家整理關于補交上年度所得稅滯納金會計分錄的怎么做的全部內容了。