本年的企業所得稅漏計提了會計分錄怎么做?

本年的企業所得稅漏計提了會計分錄怎么做?

1，一般，企業所得稅計稅年度內的計提并申報繳納的稅款屬于預繳性質，計提與繳納數據一致，相應的會計分錄如常處理則可。

2，至于年度內已預繳所得稅及相應賬務處理存在需要調整事項的，如所涉額度不大(未占用過大的資金流)，一般無需急于調整，可待年度企業所得稅匯算清繳時才予以調整，年度一并進行清算。

3，基于重要性原則，如所進行賬務處理存在重大錯誤導致多計提所得稅的，那么，則應依法調整賬務處理(對原分錄進行反沖，同時進行正確的賬務處理)，對于多申報預繳入庫的所得稅稅款，一般不予辦理退庫，及至年度企業所得稅匯算清繳時才予以清算退庫。

4，如多交稅款額度特別巨大影響企業資金流的，則應及時與主管稅務機關溝通，書面陳述理由并申請退款。

補繳企業所得稅的會計分錄怎么做?

計提稅款時

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-應交企業所得稅

同時調整未分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整。

補交稅款時

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：銀行存款

大家都知道凡是與“高級”沾邊的，肯定就不是輕而易舉拿下的，所以，想要獲得中級會計證，就要懂得把握機遇，做好迎接挑戰的準備!以上就是會計學堂小編為大家整理關于沒本年的企業所得稅漏計提了會計分錄怎么做的全部內容了。