境外股東貸款利息怎么交稅

境外股東貸款利息怎么交稅

答：1、需要繳納所得稅：根據《中華人民共和國企業所得稅法》和《國家稅務總局關于印發<非居民企業所得稅源泉扣繳管理暫行辦法>的通知》

(國稅發[2009]3號)，非居民企業取得來源于中國境內的利息所得應當繳納的企業所得稅，實行源泉扣繳，以依照有關法律規定或者合同約定對非居民企業直接負有支付相關款項義務的單位或者個人為扣繳義務人。

2、根據《國家稅務總局關于印發<非居民企業所得稅源泉扣繳管理暫行辦法>的通知》第七條規定：“扣繳義務人在每次向非居民企業支付或者到期應支付本辦法第三條規定的所得時，應從支付或者到期應支付的款項中扣繳企業所得稅。

本條所稱到期應支付的款項，是指支付人按照權責發生制原則應當計入相關成本、費用的應付款項。

第八條 扣繳企業所得稅應納稅額計算。

扣繳企業所得稅應納稅額=應納稅所得額×實際征收率

境外股東貸款的利息要交營業稅嗎?

按照《中華人民共和國營業稅暫行條例》(中華人民共和國國務院令540號)第十一條(一)中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人;在境內沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人。

納稅義務發生在實際支付利息時。

第十二條
營業稅納稅義務發生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產并收訖營業收入款項或者取得索取營業收入款項憑據的當天。國務院財政、稅務主管部門另有規定的，從其規定。

營業稅扣繳義務發生時間為納稅人營業稅納稅義務發生的當天。

綜上，境外股東貸款需繳納營業稅，由境內公司需要代扣代繳。

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