增值稅本期應補退稅額為負數稅務如何處理?

增值稅本期應補退稅額為負數稅務如何處理?

增值稅納稅申報表主表中的應退稅額不是系統自動帶出來,需要填入."增值稅納稅申報表主表應退稅額"按照退稅部門審核確認的上期《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中的將"當期應退稅額"填報.舉例:企業申報2月份退稅資料50萬元,企業于3月15日前申報,退稅部門3月31日前審核通過,將退稅匯總表退給企業.企業于4月15日前增值稅納稅申報時,增值稅納稅申報表主表應退稅額填寫50萬元.聽你描述,你增值稅納稅申報主表應退稅額都填寫的不正確.你如何改呢?你從一開始,重新填寫增值稅納稅表主表應退稅額,以填寫正確月份增值稅納稅申報為基數,累計計算調整納稅申報表應退稅額,在5月15日前增值稅納稅申報時,填寫增值稅納稅申報主表時,改成正確的應退稅額.

根據深國稅發[2002]45號第二條規定,應退稅額按先抵繳稅款后退稅的辦法處理.納稅人不得自行將期末應退稅額直接填入下期申報表中"上期留抵稅額"或按其他方式直接抵減應納稅額.納稅人如申請抵繳稅款,則應向計征局征收窗口填報《申報表應退稅額申請抵繳稅款、退稅審批表》(一式三份),由窗口人員審核后完成抵繳手續.納稅人如申請退稅,則應向所屬區局或管理分局填報《申報表應退稅額申請抵繳稅款、退稅審批表》(一式三份),區分局審核后填寫意見.對于同意退稅的《申報表應退稅額申請審批表》送交計征局.計征局根據該表和電腦信息核實應退稅款,辦理退稅手續.

本文已經詳細講解了增值稅本期應補退稅額為負數稅務如何處理?本期應補(退)稅就是本期應納稅額與本期已預繳稅額之間的差,如果為正數就是應補稅額,如果為負數就是應退稅額.