多繳企業所得稅逾期收不回賬務處理是怎樣的？

多繳企業所得稅逾期收不回賬務處理是怎樣的？

預繳稅款超過應納稅款的，主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅，或者經納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款少于應繳企業所得稅稅款的，應在匯算清繳期內結清應補繳的企業所得稅稅款。

1、按計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額金額（多繳）

借：應交稅費-應交所得稅（或其他應收款--應收多繳所得稅款）

貸：以前年度損益調整

2、結轉以前年度損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

3、調整上年利潤分配

借：利潤分配-未分配利潤

貸：盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-任意盈余公積

4、經稅務機關審核批準退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應交稅費-應交所得稅（或其他應收款--應收多繳所得稅款）

5、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：

借：所得稅費用

貸：應交稅金-應交所得稅（其他應收款-應收多繳所得稅款）

對多繳所得稅額不辦理退稅，注意在下年度計提所得稅時少計提該多繳部分的金額。

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