出口免稅不退稅的進項稅額如何處理？

出口免稅不退稅的進項稅額如何處理？

由于出口退稅是針對進項稅額的退稅，因此，出口收入*征稅率和配比的購貨進項稅額應該是對應的，當征稅率和退稅率不等時，稅率差對應的進項稅額就不允許退稅。但是在實際業務中，進項稅額無法具體對應，因此，國家稅務部門規定作上述進項稅額轉出。

實際報稅時，進項稅額填在附表二第18行。

轉出的進項稅額，下一步會計分錄是在月末，和其他增值稅貸方明細科目一起

借：應交稅金——增值稅——進項稅額轉出

貸：應交稅金——增值稅——未交稅金

超期未退稅的進項稅如何處理：

依據財稅[2012]39號及國稅公告2012年第24號，外貿企業采用免退辦法辦理出口退稅，其進項稅額不得抵扣。因此對于外貿企業來說，其進項稅沒有參與抵扣，不需要做進項稅額轉出。

進項發票認證或勾選確認后，直接填列在附表二第26、27、28欄不參與抵扣。

以上就是小編為大家介紹的出口免稅不退稅的進項稅額如何處理，相信大家看完已經有所了解，如大家還有不知道的地方可以點擊窗口，會計學堂老會計為你答疑！