進項稅金變成負數怎么處理

進項稅金變成負數怎么處理

答：在會計賬務處理上，增值稅本月應交稅額=銷項稅額—進項稅額。

舉例說明一下：某一般納稅人企業，本月發生銷項稅額30萬元，進項稅額20萬元，則本月應交增值稅額為10萬元，若進項稅額為40萬元，即你所說的出現負數，10萬留待下期繼續抵扣銷項稅額，并在資產負債表“應交稅金”科目反應。

到下期如果發生了40萬元銷項稅額，20萬元進稅稅額，則應交增值稅額=本期銷項稅額—(上期留抵進項稅額+本期進項稅額)=10萬元。

進項負數發票怎樣做憑證?

借 原材料(紅字)

貸 應付帳款(紅字)

貸 應交稅費——增值稅(進項稅額轉出)(藍字

或

借 應付帳款(藍字)

貸 原材料(藍字)

貸 應交稅費——增值稅(進項稅額轉出)(藍字)

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