進項稅抵欠稅如何做分錄?

進項稅抵欠稅如何做分錄?

納稅人發生用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅時，按以下方法進行會計處理：

(一)增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字借記“應交稅金——應交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。

(二)若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應交稅金——應交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。

為了滿足納稅人用留抵稅額抵減增值稅欠稅的需要?國稅發[2004]112號文件將《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》(國稅發[2003]53號)《增值稅納稅申報表》(主表)相關欄次的填報口徑作如下調整：

(一)第13項“上期留抵稅額”欄數據，為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”減去抵減欠稅額后的余額數，該數據應與“應交稅金——應交增值稅”明細科目借方月初余額一致。

(二)第25項“期初未繳稅額(多繳為負數)”欄數據?為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額(多繳為負數)”減去抵減欠稅額后的余額數。

此外，關于抵減金額的確定，國家稅務總局《關于增值稅進項留抵稅額抵減增值稅欠稅有關處理事項的通知》(國稅函[2004]1197號)規定，抵減欠繳稅款時，應按欠稅發生時間逐筆抵扣，先發生的先抵。抵繳的欠稅包含呆賬稅金及欠稅滯納金。確定實際抵減金額時，按填開《增值稅進項留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書》的日期作為截止期，計算欠繳稅款的應繳未繳滯納金金額?應繳未繳滯納金余額加欠稅余額為欠繳總額。若欠繳總額大于期末留抵稅額，實際抵減金額應等于期末留抵稅額，并按配比方法計算抵減的欠稅和滯納金;若欠繳總額小于期末留抵稅額，實際抵減金額應等于欠繳總額。

進項稅抵扣的分錄怎么做?

購進貨物收到發票時做：

借：原材料(庫存商品、固定資產、在建工程等)

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款——XX公司

即可!

認證后，無需調整會計分錄(這屬于稅務范疇，不用動賬。)

在期末填列增值稅納稅申報表時，有專門欄會讓你填已認證的進項稅額和本期尚未認證的進項稅額，到時據時填列即可。

繳稅時，根據實際核算的應納稅額繳稅，做如下分錄：

借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

即可!

以上就是會計學堂小編整理的關于進項稅抵欠稅如何做分錄的全部內容了，進項稅抵扣的分錄怎么做?若仍有不懂得地方，可與窗口老會計取得聯系!