進料加工余料結轉補稅賬賬怎么做?
進料加工余料結轉是指進料加工項下一個合同履行完畢或因故中止后，剩余進口料件經海關批準從該合同手冊(即余料轉出手冊)轉入同一企業的其他加工貿易合同手冊(即余料轉入手冊)繼續加工復出口。簡稱：進料余料結轉，
貿易方式代碼：0600。
借;原材料
應交稅費-應交增值稅-進項
貸;現金或者銀行存款，應付賬款等科目
余料結轉申報需要什么資料?
需要向海關遞交的材料
(一)申請企業的書面報告;
(二)企業擬結轉的剩余料件清單;
(三)《加工貿易剩余料件結轉聯系單》;
(四)委托報關企業代為辦理的，應遞交《代理報關委托書/委托報關協議》;
(五)其他海關需要的單證和材料。
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是進口保稅料件從一個手冊轉到另外一個手冊，不用納稅申報， 答
你好； 這個要找稅務局核實下； 看是不是 系統反饋信息有問題? ? 答
那你就是 借生產成本 貸原材料。 答
你好；? 找稅務局核實下這個； 看是不是有問題；? ?? 答
同學你好 ?一般貿易和進料加工的賬務處理 A公司進口材料100萬元，當月進項稅為10萬，100萬元的進口材料生產150萬元的產品全部出口。內銷不含稅金額為10萬，稅金1.7萬，單證當月收訖，該企業征17%，退13%.在兩種貿易方式上有什么不同嗎? 【解答】? 一、一般貿易方式進口時需要按規定征收進口環節關稅、增值稅稅，會計處理如下： 借：原材料(含進口環節關稅，假定為10%) 110 應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 18.7? 貸：應付賬款 100? 銀行存款 28.7? 銷售時(略) 免稅申報時： 借：主營業務成本 6 (150×(17%-13%))? 貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅轉出) 6 退稅申報時： 期末留抵稅額=1.7-(18.7%2B10-6)=21 免抵退稅額=150*13%=19.5? 借：應收賬款——應收出口退稅 19.5 貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 19.5? 二、進料加工方式進口，需要做手冊備案，假定免征進口環節增值稅、關稅? 借：原材料 100 ?貸：應付賬款 100? 銷售時(略) 免稅申報時，計算不得免征和抵扣稅額在實務中需要海關根據分配率來計算，假定是3萬： 借：主營業務成本 3? 貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅轉出) 3 退稅申報時? 期末留抵稅額=1.7-(10-3)=5.3 免抵退稅額=(150-100)×13%=6.5 借：應收賬款——應收出口退稅 5.3? 應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷應納稅額) 1.2? 貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 6.5 第一種方式增加了企業現金流的負擔，如果關稅稅率高則更明顯。第二種方式對企業管理要求較高，手冊及保稅料件海關都是要監管的。 答
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