投標保證金退還超出部分款賬務處理

投標保證金會計分錄怎么做?

1)交保證金時

借:其他應收款

貸:銀行存款

2)退回時,做上面相反的分錄.

3)中標的.

借:應收賬款(抵做工程款的話)

其他應收款(履約保證金的話)

貸:其他應收款

其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款等以外的其他各種應收及暫付款項.

關于投標保證金收取和退還的三個要點:

一是投標保證金不得超過采購項目預算金額的2%.有的招標代理機構為了測試企業的誠信程度,就多收投標保證金,這是不允許的.

二是投標保證金應當以支票、匯票、本票或者金融機構、擔保機構出具的保函等非現金形式提交.保證金應以非現金方式來進行轉換,不允許使用現金,這在《招標投標法實施條例》第二十六條,以及《政府采購法實施條例》第三十三條要都有規定.案例中,大量現金的使用為犯罪提供了條件.所以,如果遇到大項目,保證金最好要交到采購人的專庫,而不是交到招標公司的專庫,以降低風險.

三是退還保證金,政府采購5日內退還,一般項目招標5日內帶息返還.《政府采購法條例》第三十三條規定,采購人或者采購代理機構應當自中標通知書發出之日起5個工作日內退還未中標供應商的投標保證金,自政府采購合同簽訂之日起5個工作日內退還中標供應商的投標保證金.關于保證金的退還,《條例》之規定了5日內退還,沒有提到利息.而《招標投標法實施條例》則在此時間要求基礎上增加了返還銀行同期存款利息.

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