民非企業的稅收滯納金會計怎么處理？

民非企業的稅收滯納金會計怎么處理？

支付稅款滯納金的會計分錄是:

借:營業外支出-滯納金

貸:銀行存款

稅收的滯納金不得在企業所得稅稅前扣除.《企業所得稅法》第十條 在計算應納稅所得額時,下列支出不得扣除:

(一)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;

(二)企業所得稅稅款;

(三)稅收滯納金;

(四)罰金、罰款和被沒收財物的損失;

(五)本法第九條規定以外的捐贈支出;

(六)贊助支出;

(七)未經核定的準備金支出;

(八)與取得收入無關的其他支出.

增值稅的滯納金如何做會計分錄?

上交時

借:應交稅金-應交增值稅(稅金)100

營業外支出 (罰款 滯納金)20

貸:銀行存款 120

轉賬

借:以前年度損益調整(稅金)100

貸:應交稅金-應交增值稅(稅金)100

借:利潤分配-未分配利潤 100(分錄調整未分配利潤)

貸:以前年度損益調整(稅金)100

營業外支出(罰款滯納金20)不能稅前扣除 在年底調增應納稅所得額.

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