小微企業計提所得稅會計分錄怎么寫?

2018-05-28 14:16 來源：網友分享
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關于小微企業計提所得稅會計分錄怎么寫的問題，符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅，計提所得稅時，還是仍然按照正常的稅率計提，詳情請看下文。

小微企業計提所得稅會計分錄怎么寫?

《中華人民共和國企業所得稅法》 第二十八條 符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。

計提企業所得稅的會計分錄還是原先的分錄，但是在預繳計算時應按當年累計利潤乘以稅率，得出當年累計應繳數，再減去上一季度的累計已繳數，得出本季度的應繳所得稅額。

計提企業所得稅分錄：

借：所得稅費用

貸：應繳稅費——應繳企業所得稅

繳納稅金時的會計分錄

借：應繳稅費——應繳企業所得稅

貸：銀行存款

小微企業計提所得稅會計分錄

型微利企業所得稅減免的帳務處理怎么做?

1、計提所得稅時，還是仍然按照正常的稅率計提。

2、已經申報并且已經預繳的，暫時就這樣了，先不要做任何處理，等年后進行所得稅匯算清繳時再申請退回。

3、減免的那部分數額，在你季度預繳所得稅表上會有所體現的。等你正式申報成功后，再把減免的那部分進行賬務處理。原來怎么做的，現在再怎么原樣用紅字沖回。

以上就是會計學堂小編為大家整理的關于小微企業計提所得稅會計分錄怎么寫的全部內容了，計提所得稅時，還是仍然按照正常的稅率計提，獲取更多財務會計知識，請持續關注會計學堂網的更新!

企業所得稅分錄
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